# VAT exemption at Smart Bildungswerk

# VAT exemption §4 Nr. 21

#### VAT exemption according to §4 Nr. 21 Buchst. a Doppelbuchst. bb UStG

If the VAT exemption issued for your client includes your activity, Smart will issue an invoice without VAT. To do this, we need a copy of the VAT exemption, which you can receive directly from your client.

#### Required documents

*Bestätigung der Landesbehörde: Nachweis der Befreiung nach § 4 Nr. 21 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb UStG von der zuständigen Behörde (zum Beispiel Senatsverwaltung).*

#### Integration courses

Diese Maßnahmen fallen unter die Steuerbefreiung des § 4 Nr. 21 Buchst. a UStG, wenn sie von einem vom Bundesamt für Migration und Flüchtlinge zur Durchführung der Integrationskurse zugelassenen Kursträger erbracht werden (Abschn. 4.21.2 Abs. 3a UStAE). Die Zulassung gilt als Bescheinigung nach § 4 Nr. 21 Buchst. a Doppelbuchst. bb UStG und ersetzt die Bescheinigung der zuständigen Landesbehörde.

# VAT exemption §4 Nr.22

We issue invoices without VAT (according to § 4 No. 22 UStG) to individuals or institutions (associations, companies, etc.) if:

1\. the courses have an **educational character** (no leisure time, no counseling). For example

- Language lessons
- Education of children or young adults;
- Training, further training, vocational retraining, continuing education, adult education

2\. the course must be announced as **group lessons** (no individual lessons)