VAT exemption at Smart Bildungswerk
VAT exemption §4 Nr. 21
VAT exemption according to §4 Nr. 21 Buchst. a Doppelbuchst. bb UStG
If the VAT exemption issued for your client includes your activity, Smart will issue an invoice without VAT. To do this, we need a copy of the VAT exemption, which you can receive directly from your client.
Required documents
Bestätigung der Landesbehörde: Nachweis der Befreiung nach § 4 Nr. 21 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb UStG von der zuständigen Behörde (zum Beispiel Senatsverwaltung).
Integration courses
Diese Maßnahmen fallen unter die Steuerbefreiung des § 4 Nr. 21 Buchst. a UStG, wenn sie von einem vom Bundesamt für Migration und Flüchtlinge zur Durchführung der Integrationskurse zugelassenen Kursträger erbracht werden (Abschn. 4.21.2 Abs. 3a UStAE). Die Zulassung gilt als Bescheinigung nach § 4 Nr. 21 Buchst. a Doppelbuchst. bb UStG und ersetzt die Bescheinigung der zuständigen Landesbehörde.
VAT exemption §4 Nr.22
We issue invoices without VAT (according to § 4 No. 22 UStG) to individuals or institutions (associations, companies, etc.) if:
1. the courses have an educational character (no leisure time, no counseling). For example
- Language lessons
- Education of children or young adults;
- Training, further training, vocational retraining, continuing education, adult education
2. the course must be announced as group lessons (no individual lessons)